Betriebliche Altersversorgung Pensii flexibile cu subvenții de stat
Sistemul de pensii de întreprindere (bAV) este una dintre cele mai importante modalități prin care angajații își pot constitui provizioane în plus față de pensia legală. În acest caz, fie angajatorul plătește contribuții la o schemă de pensii (schemă de pensii de întreprindere finanțată de angajator), fie angajatul investește o parte din salariul brut într-o schemă de pensii de întreprindere prin intermediul unei compensații amânate. Această formă de sistem de pensii oferă avantaje fiscale, poate fi completată prin subvenții din partea angajatorului și contribuie la reducerea deficitului de pensii la bătrânețe.

Canale de implementare a sistemului de pensii ocupaționale:

Asigurare directă: angajatorul încheie o poliță de asigurare de viață în favoarea angajatului. Contribuțiile pot fi efectuate atât de angajator, cât și de angajat prin intermediul unei compensații amânate. Această formă este deosebit de populară în întreprinderile mici și mijlocii.
Fond de pensii: Un sistem de pensii independent din punct de vedere juridic sponsorizat de una sau mai multe societăți. Acesta face obiectul supravegherii de către asigurări și oferă un sistem de pensii colective.
Fonduri de pensii: Acestea au o libertate mai mare în ceea ce privește investițiile de capital și pot deține o proporție mai mare de acțiuni, ceea ce poate permite randamente mai mari, dar este asociat și cu riscuri mai mari.
Angajamentul direct (angajamentul de pensie): Angajatorul se angajează să plătească angajatului o prestație specifică la pensionare. Angajatorul recunoaște provizioane pentru aceasta în bilanț. Plata este efectuată direct din activele societății.
Fond de pensii: Un sistem de pensii independent din punct de vedere juridic care funcționează în afara bilanțului întreprinderii. Acesta oferă opțiuni flexibile de structurare, dar este adesea mai complex de administrat.
Modelul partenerului social: O schemă de pensii a întreprinderii reglementată prin acorduri colective fără răspunderea angajatorului. SPM există în Germania din 2018 și poate fi utilizat numai de întreprinderile legate de acorduri colective.

Cine poate beneficia de o schemă de pensii de întreprindere?

În principiu, sistemele de pensii de întreprindere sunt deschise tuturor angajaților care sunt supuși contribuțiilor la asigurările sociale. Din 2002, aceștia au dreptul legal la un sistem de pensii de întreprindere în Germania prin intermediul compensației amânate, astfel încât să poată utiliza o parte din salariul brut pentru pensie.
Angajatorii sunt obligați să ofere acest model, dar pot decide singuri care este canalul de implementare utilizat pentru realizarea sistemului de pensii profesionale. În multe cazuri, angajatorul contribuie în mod voluntar la contribuții cu subvenții proprii (obligatorii din 2019) sau chiar efectuează contribuții finanțate integral de angajator.

Avantaje pentru angajați

Un avantaj important îl reprezintă tratamentul fiscal, deoarece contribuțiile la sistemul de pensii ocupaționale sunt scutite de impozit și de contribuțiile la asigurările sociale până la anumite sume maxime. Acest lucru înseamnă că angajații pot economisi efectiv mai mult pentru pensia lor prin intermediul unei scheme de pensii de întreprindere (prin salariul brut) decât dacă ar economisi aceeași sumă în mod privat (din salariul net). În plus, începând din 2019, angajatorii trebuie să plătească o subvenție de 15 % din contribuțiile convertite pentru remunerația amânată dacă economisesc contribuțiile de asigurări sociale. Acest lucru crește capitalul economisit și asigură o pensie mai bună la bătrânețe.
Un alt avantaj al sistemului de pensii ocupaționale este securitatea acestuia. Contribuțiile sunt investite fie prin intermediul societăților de asigurări, fie prin intermediul sistemelor de pensii ale întreprinderilor, ceea ce înseamnă că este posibilă plata unor pensii stabile pe termen lung.

Opțiuni de subvenționare pentru sistemele de pensii ocupaționale

Statul promovează sistemele de pensii ocupaționale în diferite moduri:

Scutire de impozit: Contribuțiile la sistemele de pensii ocupaționale sunt scutite de impozit până la 8 % din plafonul de evaluare a contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensii. În 2025, aceasta corespunde unei sume lunare de până la 644 de euro.
Contribuții la asigurările sociale: Până la 4 % din plafonul de evaluare a contribuțiilor (2025: 322 de euro pe lună) pot fi plătite la sistemul de pensii ocupaționale fără contribuții de asigurări sociale. Acest lucru reduce deducerile pentru asigurările de sănătate, de îngrijire pe termen lung, de șomaj și de pensii.
Subvenție pentru salariații cu venituri mici: angajatorii care plătesc contribuții la sistemul de pensii ocupaționale pentru salariații cu un venit brut lunar maxim de 2 575 de euro primesc o subvenție de stat de 30 % din contribuția plătită, până la o valoare maximă a subvenției de 288 de euro pe an.

Impozitarea, securitatea de bază și schimbarea locului de muncă

Chiar dacă sistemele de pensii ocupaționale oferă numeroase avantaje, există câteva aspecte de care angajații trebuie să țină cont. De exemplu, plățile de pensii din sistemele de pensii ocupaționale sunt supuse impozitării integrale. Aceasta înseamnă că prestațiile de pensie sunt impozitate retroactiv la bătrânețe, ceea ce poate reduce valoarea efectivă a pensiei.
În plus, pensionarii care beneficiază de asigurare obligatorie de sănătate trebuie să plătească contribuții la asigurarea de sănătate și de îngrijire pe termen lung pentru pensia lor de întreprindere. Începând cu 1 ianuarie 2025, se aplică o indemnizație de 187,25 EUR pe lună, până la care nu se datorează nicio contribuție la asigurarea de sănătate.
În principiu, este posibil să se transfere un sistem de pensii de întreprindere în sistemul de pensii al noului angajator (portabilitate) sau să se continue în regim privat. Cu toate acestea, trebuie îndeplinite anumite condiții și este recomandabil să discutați din timp continuarea sistemului de pensii cu noul angajator. Dacă nu puteți sau nu doriți să luați cu dumneavoastră sistemul de pensii ocupaționale, ar trebui să vă informați cu privire la opțiunile alternative de continuare.
Începând din 2018, pensionarilor din cadrul întreprinderilor li s-a permis să păstreze o alocație de cel puțin 100 EUR și de cel mult 200 EUR fără ca aceste beneficii să fie compensate cu sprijinul pentru venitul de bază. Acest lucru înseamnă că angajații cu drepturi reduse la pensie pot beneficia, de asemenea, de un sistem de pensii de întreprindere, fără ca venitul lor suplimentar să fie compensat integral cu sprijinul venitului de bază.

Element de bază pentru asigurarea de pensii

Sistemul de pensii al întreprinderii oferă opțiuni flexibile de asigurare a bătrâneții, beneficiind în același timp de avantaje fiscale și subvenții din partea angajatorului. Prestațiile garantate și subvențiile de stat, în special, fac din sistemele de pensii ocupaționale o formă eficientă de asigurare a pensionării.
Alegerea canalului de implementare adecvat poate avea o influență majoră asupra flexibilității și rentabilității sistemului de pensii. Consultanța profesională este recomandată pentru a găsi soluția optimă. Aceasta poate ajuta la identificarea celor mai bune opțiuni și la utilizarea deplină a beneficiilor individuale ale sistemului de pensii ocupaționale. Alegerea din timp a planului de pensii potrivit poate avea o contribuție decisivă la asigurarea nivelului de trai la pensie și la asigurarea independenței financiare.